1. Apakah
yang dimaksud dengan kenetralan pajak? Apakah pajak netral menyangkut dengan
keputusan usaha? Apakah ini baik atau buruk?
Jawab:
- Kenetralan
pajak adalah pajak tidak berpengaruh (netral) terhadap keputusan – keputusan
distribusi sumber daya.
- Iya.
Karena Pajak netral menyangkut dengan keputusan usaha yang diambil atas dasar –
dasar ekonomi, seperti tingkat keuntungan alih – alih pertimbangan –
pertimbangan pajak. Keputusan – keputusan tersebut harus memberikan hasil yang
optimal pada pendistribusian sumber daya. Apabila memengaruhi distribusi sumber
daya, hasilnya mungkin akan kurang optimal.
- Sudah
baik. Karena keputusan – keputusan tersebut harus memberikan hasil yang optimal
pada pendistribusian sumber daya. Ketika pajak memengaruhi distribusi sumber
daya, hasilnya mungkin akan kurang optimal. Tetapi kenyataannya, pajak jarang
bersifat netral.
2. Apa
peranan kredit pajak dalam perpajakan internasional? Pertimbangan apa yang
menyebabkan kredit pajak tidak biasa mencapai hasil yang diinginkan?
Jawab:
- Peranan
kredit pajak dalam perpajakan internasional:
Kredit
pajak dapat diperkirakan jika jumlah pajak penghasilan luar negri yang
dibayarkan tidak terlampaui jelas. Disini deviden yang dilaporkan dalam surat
pemberitahuan pajak induk perusahaan harus dihitung kotor untuk mencakup jumlah
pajak ditambah seluruh pungutan luar negri yang berlaku.
- Pertimbangan
yang menyebab kredit pajak tidak biasa mencapai hasil yang diinginkan:
a. Pertimbangan
pajak seharusnya tidak pernah mengendalikan strategi usaha.
b. Perubahan
hukum pajak secara konstantan membatasi manfaat perendanaan pajak dalam jangka
waktu panjang.
3. Jelaskan
secara singkat inti keuntungan dan kerugian dari:
a. Klasik
- Keuntungan:
Bahwa
pajak perusahaan merupakan pajak atas manfaat yang mengikuti dari pendirian.
Dengan demikian, kewajiban pajak korporasi diperlakukan sebagai sepenuhnya
berbeda dari pemegang saham perusahaan. Akibatnya, keuntungan yang dikenakan
pajak pada tingkat yang ditetapkan untuk pajak perusahaan, dividen yang
dikenakan pajak pada tingkat pajak pendapatan perseorangan berlaku untuk
pemegang saham yang menerima mereka, seperti bunga yang diterima oleh
pemegang obligasi perusahaan, dan tingkat yang terpisah berlaku untuk
keuntungan modal yang dipungut atas realisasi keuntungan - keuntungan.
- Kerugian:
Pajak
ganda dari dividen: mereka dikenakan pajak sekali sebagai keuntungan
perusahaan dan kemudian kembali sebagai pendapatan perseorangan.
b. Pemotongan
nilai
- Keuntungan:
Ketepatan
waktu penyetoran, Kemudahan , Kesederhanaan, dan Biaya Pemungutan pajak
yang lebih murah.
- Kerugian:
Mempengaruhi
cashflow wajib pajak, menambah beban adminisitrasi wajib pajak, menambah beban
biaya wajib pajak, dan Resiko hukum atas kepatuhan wajib pajak.
c. Penuduhan
- Keuntungan
dan Kerugian:
Akibat
tuduhan mengenai Transfer Pricing tersebut juga menimbulkan permasalahan dalam
inefisiensi nasional. Perhitungan ulang mengenai penjualan, pembelian maupun
biaya jasa manajemen dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa mengakibatkan
biaya pajak yang harus ditanggung oleh perusahaan menjadi besar. Disamping itu,
perusahaan Induk menjadi enggan untuk memberikan transfer knowledge kepada
mitra-nya di Indonesia karena kuatir biaya yang mereka keluarkan tidak diganti
oleh mitra-nya di Indonesia. Akibatnya, sharing biaya yang umum terjadi pada
satu grup perusahaan tidak dibagi ke mitra-nya di Indonesia dan harus memakai
konsultan independen yang tidak terkait. Biaya yang dikeluarkan menjadi lebih
besar bila dibandingkan mempergunakan tenaga ahli yang ada pada perusahaan
Induk.
4. Apakah
yang dimaksud dengan Advance Pricing Agreement (APA)? Apa
keuntungan dan kerugiannya?
Jawab:
- Advance
Pricing Agreement (APA) adalah sebuah mekanisme dimana sebuah
otoritas perpajakan dan mulltinasional dengan sukarela merundingkan metodologi
penetapan harga transfer yang disepakati dan mengikat kedua partai.
- Keuntungan:
a. Memberikan
kepastian kepada wajib pajak atas nama semua penghitungan mengenai harga
transaksi dengan mengunakan metode yang disetujui.
b. Memberikan
kepastian terhadap kegiatan wajib pajak termasuk kepastian mengenai kewajiban
pajak yang berkaitan dengan harga transfer.
c. Mengurangi
biaya dan waktu pada saat diaudit, karena selama periode APA berlaku harga
transaksi yang telah disepakati oleh wajib pajak dan otoritas pajak.
d. Dapat
mencegah pratik harga transfer yang tidak benar dan semata – mata hanya untuk
menghindari pajak.
- Kerugian:
a. Pengorbanan
waktu dan biaya yang dikeluarkan untuk penyelengaraan APA.
b. Wajib
pajak harus mengungkapkan informasi yang mungkin merupakan rahasia perusahaan
kepada otoritas pajak.
c. Yang
perlu diperhatikan, bahwa APA tidak menjamin wajib pajak untuk tidak diaudit
oleh otoritas pajak.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar